摘要：暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵...

暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：

1、资产的账面价值小于其计税基础，

2、负债的账面价值大于其计税基础。