摘要：增值税的月末结算和年末结算没有严格区分，都需要根据应交税费——应交增值税的余额判断是需要转出未交增值税还是转出多交增值税的。都是先结转进项税额...

增值税的月末结算和年末结算没有严格区分，都需要根据应交税费——应交增值税的余额判断是需要转出未交增值税还是转出多交增值税的。都是先结转进项税额和销项税额，然后根据二者差额从“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目，转入“应交税费—未交增值税”科目（借或贷）。若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。