甲公司持有乙公司80％的股权 2007年甲公司与乙公司之间发生的经济业务如下： (1)1月1
问题详情
甲公司持有乙公司80％的股权，2007年甲公司与乙公司之间发生的经济业务如下： (1)1月1日，甲公司购买了乙公司当日发行的三年期债券300万元，年利率8％，该债券每年年末计息一次(已知该债券的票面利率与实际利率一致)。 (2)6月5日，甲公司购买了乙公司一批商品共计10万元，款项尚未支付，乙公司该批商品的销售成本为7万元，甲公司所购商品本期80％已经售出。 (3)9月30日，乙公司购买甲公司生产的产品一批作为固定资产使用，价款及税款为585万元，当即投入使用，款项已经支付。已知甲公司该产品生产成本为300万元，乙公司预计该固定资产的使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 (4)年末，乙公司计提债券利息24万元，计入财务费用。 (5)甲公司和乙公司均按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。 要求：编制上述集团公司内部交易事项的抵消分录。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
参考答案
正确答案：(1)抵消本期内部债券交易：借：应付债券 3240000贷：持有至到期投资 3240000(2)抵消本期内部存货交易对报表的影响：①借：营业收入 100000贷：营业成本 100000②借：营业成本 6000贷：存货 6000③借：应付账款 100000贷：应收账款 100000(3)抵消本期内部固定资产交易对报表的影响：①借：营业收入 5000000贷：营业成本 3000000固定资产——原价 2000000②借：固定资产(累计折旧) 100000贷：管理费用 100000(4)抵消本期内部债券交易所虚增的投资收益和财务费用：借：投资收益 240000贷：财务费用 240000(5)抵消本期内部债权所计提的坏账准备：借：应收账款——坏账准备 5000贷：资产减值损失 5000
抵消本期内部债券交易：借：应付债券3240000贷：持有至到期投资3240000(2)抵消本期内部存货交易对报表的影响：①借：营业收入100000贷：营业成本100000②借：营业成本6000贷：存货6000③借：应付账款100000贷：应收账款100000(3)抵消本期内部固定资产交易对报表的影响：①借：营业收入5000000贷：营业成本3000000固定资产——原价2000000②借：固定资产(累计折旧)100000贷：管理费用100000(4)抵消本期内部债券交易所虚增的投资收益和财务费用：借：投资收益240000贷：财务费用240000(5)抵消本期内部债权所计提的坏账准备：借：应收账款——坏账准备5000贷：资产减值损失5000
