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A公司是B公司的母公司 2007年初A公司对B公司的内部应收账款为20万元 2008年A公司
问题详情
A公司是B公司的母公司，2007年初A公司对B公司的内部应收账款为20万元，2008年A公司又对B公司赊销商品10万元，毛利率为10％，增值税税率为17％，B公司购入后全部实现对外销售。另外，已知A公司坏账损失估计比例为应收账款年末余额的5‰。 要求：编制2008年A公司编制合并报表时的抵消分录。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
参考答案
正确答案：(1)抵消上期计提坏账准备对期初未分配利润的影响。借：应收账款——坏账准备 1000贷：未分配利润——年初 1000(2)抵消内部应收、应付账款借：应付账款 317000贷：应收账款 317000(3)抵消本期计提坏账准备对本期利润的影响借：应收账款——坏账准备 585贷：资产减值损失 585(4)抵消本期内部存货交易对利润表的影响借：营业收入 100000贷：营业成本 100000
抵消上期计提坏账准备对期初未分配利润的影响。借：应收账款——坏账准备1000贷：未分配利润——年初1000(2)抵消内部应收、应付账款借：应付账款317000贷：应收账款317000(3)抵消本期计提坏账准备对本期利润的影响借：应收账款——坏账准备585贷：资产减值损失585(4)抵消本期内部存货交易对利润表的影响借：营业收入100000贷：营业成本100000
