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【简答题】2006年12月 大华会计师事务所对北方公司的财务进行审计 在货币基金业务审计时发现了下列情况： 北方公司现金收付业务 收付款原始凭证的复核和收付款凭证的编制 由出纳员王某负责； 由于王某生病住院 休假两个月 在此期间 公司指定由会计员李某兼任出纳员； 北方公司的支票 印章都由王某一人保管 签收手续也由王某一人执行； 北方公司丢失了3月份和5月份由建设银行大连市分行邮寄的银行对账单且10月份和11月份的《银行存款余额调节表》尚未编制； 在对北方公司的库存现金进行实际盘点后 发现实际库存现金为34
问题详情
【简答题】2006年12月，大华会计师事务所对北方公司的财务进行审计，在货币基金业务审计时发现了下列情况： 北方公司现金收付业务、收付款原始凭证的复核和收付款凭证的编制，由出纳员王某负责； 由于王某生病住院，休假两个月，在此期间，公司指定由会计员李某兼任出纳员； 北方公司的支票、印章都由王某一人保管，签收手续也由王某一人执行； 北方公司丢失了3月份和5月份由建设银行大连市分行邮寄的银行对账单且10月份和11月份的《银行存款余额调节表》尚未编制； 在对北方公司的库存现金进行实际盘点后，发现实际库存现金为3425.3元，而现金日记账的账面余额为5825.38元，库存现金中有4张公司职工借款的欠条合计为2400元。 请分析：北方公司的现金管理中内部控制制度存在哪些问题？对北方公司存在的问题应如何处理？
参考答案
( 1 )技术服务费 6 万元列入小金库,金额虽然不大,但因是管理舞弊,且还可能存在其他类似问题,属重要错误。 ( 2 )职工工资虚构 1500 元并占为几有,说明企业管理混乱,内部控制失效,而且还可能不只是一个月的问题,属重要错误。