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某自营出口的生产企业出口货物的征税税率13％ 退税率为9％ 2019年4月购进原材料一批 价款200万元；
问题详情
某自营出口的生产企业出口货物的征税税率13％，退税率为9％，2019年4月购进原材料一批，价款200万元；外购货物准予抵扣的进项税额为26万元，已验收入库；上月留抵税款3万元；本月内销货物不含税价100万元，共收款113万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。当月免抵退税额是（)万元。计算结果不保留小数。
参考答案
解:(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200x(13%-10%)=6(万元) (2)当期应纳税额=100×13%-(64-6)-5=13-58-5=-50(万元) (3)出口货物“免、抵、退”税额=200×10%=20(万元) (4)当期期末留抵税额>当期“免、抵、退”税额时: 当期应退税额=当期“免、抵、退”税额 即该企业当期应退税额=20(万元) (5)当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额 该企业当期免抵扣额=20-20=0 7月末留抵结转下期继续抵扣税额为30万元(50-20)