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1. 甲企业位于市区 2020年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库 其购置和转让情况如
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1. 甲企业位于市区，2020年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下: （1)2016年3月1日，购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。 （其他相关资料:甲企业选择简易计税办法计算增值税) 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1)计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。 （2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增
参考答案
（1）转让仓库应纳营业税=（800-500）×5%=15（万元）； 应纳城市维护建设税和教育费附加=15×（7%+3%）=1.5（万元）； 转让仓库应纳印花税=800×0.5%=0.4（万元）； 合计=15+1.5+0.4=16.9（万元）。 （2）仓库原值的加计额=500×5%×3=75（万元）； 扣除项目金额=500+20+16.9+500×5%×3=536.9+75=611.9（万元）。 （3）仓库转让收入=800（万元）； 转让仓库应纳土地增值税的增值额=800-611.9=188.1（万元）； 增值率=（188.1÷611.9）×100%=30.74%； 应纳土地增值税=188.1×30%=56.43（万元）。 （4）可以实行核定征收