摘要：公司单独成立了工会取得工会法人资格，工会主席为法定代表人，并单独在银行开立账户，企业单独建立工会账套核算，具体的账务处理如下：1、每月计提工会经...

公司单独成立了工会取得工会法人资格，工会主席为法定代表人，并单独在银行开立账户，企业单独建立工会账套核算，具体的账务处理如下：

1、每月计提工会经费：

借：管理费用—工会经费，

贷：应付职工薪酬—工会经费（工资合计*2%），

2、按计提金额40%上交上一级工会组织，一般由税务局代收，

借：应付职工薪酬—工会经费（本月计提工会金额*40%），

贷：银行存款，

3、按计提金额60%打款至本企业工会户，

本月计提数*60%，由工会户开具工会经费收入专用收据给企业账套，作业税前列支凭证，

（1）企业账套分录：

借：应付职工薪酬—工会经费，

贷：银行存款，

（2）工会账套分录：

收到上级工会按规定转拨的工会经费同此分录，

借：银行存款，

贷：拨缴经费收入，

4、工会户收到银行利息，

借：银行存款，

贷：其他收入，

5、支付银行手续费及日常办公费，

借：行政支出，

贷：银行存款，

6、组织集体活动等支出，

借：职工活动支出，

贷：银行存款。

补充：工会经费的来源有哪些？

工会经费的来源及标准如下：

第一、工会会员缴纳的会费。

工会会员缴纳会费是工会经费的重要来源之一。会员会费缴纳标准目前是按工资的百分之零点五缴纳。

第二、建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费。这是工会经费的主要来源。这里所说的全部职工工资总额，应根据1990年经国务院批准、国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》执行。

第三、工会所属的企业、事业单位上缴的收入。工会所属的企业、事业单位上缴的收入，是工会经费的来源之一。“上缴的收入”是指工会所属的企业和事业单位以自身的业务收入抵补各项支出后的净收益，按照规定上缴主管工会的一部分收入，作为主管工会的经费来源之一，用于弥补工会活动经费的不足和发展工会事业用。

第四、人民政府的补助。人民政府补助，是中央或地方政府财政给工会的补贴、基建费用、活动经费或专项经费。

第五、其他收入。是指个人、社团及海外侨胞、友人的捐助，工会变卖财产收入，银行存款利息收入等。