摘要：发生时，借： 其他应付款，贷：银行存款等，收回时候：借：银行存款等，贷：其他银付款，借：银行存款或应收利息，贷：财务费用-利息收入，应交税费-应...

发生时，

借： 其他应付款，

贷：银行存款等，

收回时候：

借：银行存款等，

贷：其他银付款，

借：银行存款或应收利息，

贷：财务费用-利息收入，

应交税费-应交增值税-销项税或是小规模应交税费-应交增值税。（2022年4月1日到2022年12月31日期间小规模征收率3%开普票可以暂按免税。）

企业要注意即使是无偿借款给股东或员工，增值税有的时候会视同销售，

1、股东不在单位任职，不参与公司管理，企业无偿借款给股东需要视同销售，按“贷款服务”缴纳增值税；

2、股东在单位任职，企业无偿借款给股东或员工，若属于非经营活动的，不需要视同销售缴纳增值税；若属于经营活动的，需要视同销售，按“贷款服务”缴纳增值税。

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号附件1）。

股东企业员工（非投资者和其家庭成员）向公司借款，年度终了未归还，可能涉及个税，所有要注意及时收回。