摘要：视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节：一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;一个是业务宣传费的税前扣除问题。会计处理时已计入“销售...

视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节：一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;一个是业务宣传费的税前扣除问题。

会计处理时已计入“销售费用—业务宣传费”的，仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。

视同销售影响分项进入应纳税所得额时：视同销售收入：附表三第2行(对应附表一)。

视同销售成本：附表三第21行(对应附表二)。

业务招待费调整：附表三第27行。