摘要：增值税先开票就发生纳税义务发生时间了，除了特殊行业的不征税的预收款发票。所得税收入确认是可以晚于发票的。所以：借：银行存款 应收账款，贷：应缴税...

增值税先开票就发生纳税义务发生时间了，除了特殊行业的不征税的预收款发票。所得税收入确认是可以晚于发票的。

所以：借：银行存款/应收账款，

贷：应缴税费-应交增值税-销项税。

若是不征税的预收款发票，

借：银行存款/应收账款，

贷：预收账款。

不征税的预收款发票根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016年第53号）

不确认收入的发票，是必须留到确认的时候，贴在确认收入的记账凭证后面的。

按照通常的做法，销售额那一栏我们填列的数字和报表上的销售额应该是一致的，所以应该是填确认收入的那部分。

销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。