摘要：本月发放上月工资，并不影响计提工资的分录，我们一般会在当月底进行工资的计提，下月初进行发放，具体的账务处理如下：月底计提工资：借：管理费用—工...

本月发放上月工资，并不影响计提工资的分录，我们一般会在当月底进行工资的计提，下月初进行发放，具体的账务处理如下：

月底计提工资：

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬—工资，

次月发放工资：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款，

其他应付款—个人社保，

应交税费—个人所得税，

次月缴个税时：

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款，

当月社保计提：

借：管理费用—社保单位，

贷：应付职工薪酬—社保单位。

次月或当月缴社保时：

借：应付职工薪酬—社保单位，

其他应付款—个人社保，

贷：银行存款。

补充：实习生的工资如何做账？

实习生的工资可以做为管理费用下的实习生补贴进行入账处理，具体解析如下：

企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

所以，如果是实习生生活补助，可以这样处理：

借：管理费用—实习生补贴，

货：应付职工薪酬。