摘要：1、当年做原来计提的冲销或及收款，没做计提的计入营业外收入。2、要是税金附加的以前年度的，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代...

1、当年做原来计提的冲销或及收款，没做计提的计入营业外收入。

2、要是税金附加的以前年度的，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，税金附加，企业会计准则使用以前年度损益调整代替税金附加。

借：营业税金附加、利润分配未分配利润（前面是小企业会计准则），以前年度损益调整红字，

贷：应交税费-XXX；

收款时，

借：银行存款，

贷：应交税费-XXX。