摘要：借：管理费用、销售费用、制造费用等-折旧，贷：累计折旧，跨年的，小企业会计准则可以不做追溯用本期损益科目或是使用利润分配-未分配利润，企业使用以...

借：管理费用、销售费用、制造费用等-折旧，

贷：累计折旧，

跨年的，小企业会计准则可以不做追溯用本期损益科目或是使用利润分配-未分配利润，企业使用以前年度损益调代替损益科目。

借：管理费用、销售费用、制造费用等-折旧或以前年度损益调整，或利润分配-未分配利润，

贷：累计折旧，

不过税务上补提之前年度的不可以本年扣除，想扣除的需要去税局更正报表，更正所得税汇算清缴表。