摘要：1、红字发票；借：应收账款（负数），贷：以前年度损益调整（负数），应交税金—应交增值税—销项税额（负数）。2、冲回12月份结转成本；借：库存商品...

1、红字发票；

借：应收账款（负数），

贷：以前年度损益调整（负数），

应交税金—应交增值税—销项税额（负数）。

2、冲回12月份结转成本；

借：库存商品 ，

贷：以前年度损益调整 。

3、结转未分配利润；

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整 (余额)。