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所得税汇算清缴会计分录

更新:2025-08-06 财会问答 阅读

摘要:跨年汇算清缴时,用企业全年应交所得税额减去已预缴税额,如果是正数是应补税额,分录为:借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴...

跨年汇算清缴时,用企业全年应交所得税额减去已预缴税额,如果是正数是应补税额,分录为:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配—未分配利润。

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