摘要：一、计提工资 ：借：业务活动费用 单位管理费用(计提从事专业及其辅助活动人员的职工薪酬)，在建工程 加工物品 研发支出等(计提应由在建工程、加工物品...

一、计提工资 ：

借：业务活动费用/单位管理费用(计提从事专业及其辅助活动人员的职工薪酬)，

在建工程/加工物品/研发支出等(计提应由在建工程、加工物品、自行研发无形资产负担的职工薪酬) ，

经营费用(计提从事专业及其辅助活动之外的经营活动人员的职工薪酬)，

贷：应付职工薪酬

二、代扣个税、保险费、住房公积金 ：

1、代扣代缴个税 ，

借：应付职工薪酬 ，

贷：其他应交税费-应交个人所得税。

2、代扣社会保险费、住房公积金(单位+个人) ，

借：应付职工薪酬

贷：应付职工薪酬-社会保险费， -住房公积金。

三、支付款项 1、缴纳保险费、住房公积金、个税，

借：应付职工薪酬-社会保险费，-住房公积金 ，其他应交税费-应交个人所得税 ，

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等 ，

同时：

借：行政支出/事业支出/经营支出等 ，

贷：财政拨款预算收入/资金结存。

2、支付工资：

借：应付职工薪酬 ，

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等。

同时：

借：行政支出/事业支出/经营支出等 ，

贷：财政拨款预算收入/资金结存 。