摘要：1、付款给银行开履约保函的会计账务处理如下:借：其他货币资金-信用证保证金，贷：银行存款。2、履约保函是指:应劳务方和承包方(申请人)的请求,银行金融...

1、付款给银行开履约保函的会计账务处理如下:

借：其他货币资金-信用证保证金，

贷：银行存款。

2、履约保函是指:应劳务方和承包方(申请人)的请求,银行金融机构向工程的业主方(受益人)做出的一种履约保证承诺.如果劳务方和承包方日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程,则银行将向业主方支付一笔约占合约金额5%~10%的款项.履约保函有一定的格式限制,也有一定的条件。

3、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金.包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。