摘要：那就是留抵的部分吧，要是的话可以留在进行科目中转入下一年或是设置一个留抵增值税的科目，转入其中，转入下年。年初的话手工账为了简化核对，一般是把...

那就是留抵的部分吧，要是的话可以留在进行科目中转入下一年或是设置一个留抵增值税的科目，转入其中，转入下年。

年初的话手工账为了简化核对，一般是把上年的留抵单独放到上年留抵或期初留抵三级科目中，但是电子账是有的。

年中换软件的话是有的。

（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

2交税时候，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

小于0，可以暂时不做处理。

（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。