摘要：企业缴纳社保、公积金时，做如下分录，借：应付职工薪酬—社会保险费 公积金（单位部分），其他应收（付）款—社会保险费 公积金（个人部度分），贷：银...

企业缴纳社保、公积金时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分），

其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部度分），

贷：银行存款/现金。

计提社保/公积金时做如下分录，

借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分），

贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）。

企业发放工资时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—工资 （应发数），

贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分），

应交税费—应交个人所得税，

银行存款/现金 （实发数）。

实际缴纳个税时，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。