摘要：上月进项税已经认证了发票，发生退货后收到销货方出具的红字专用发票，做账如下：一、如果红字发票认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。借：库存商...

上月进项税已经认证了发票，发生退货后收到销货方出具的红字专用发票，做账如下：

一、如果红字发票认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。

借：库存商品（红字），

借：应交税金—应交增值税（进项税额）（红字），

贷：应付账款（红字），

二、如果红字发票不认证，应做进项税额转出。

借：库存商品（红字），

贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出），

贷：应付账款（红字）。

补充：普通发票开具红字如何操作？

流程：发票管理---发票填开---增值税普通发票，选择工具栏上的“红字”，录入蓝字发票代码和号码，系统会自动将数据嵌入到发票中（如系统未能自动嵌入数据，也可以手功填写）。

红字发票上显示数量和金额必须为负值，否则无法开具。