摘要：1、在月末(季度末)计提企业所得税分录如下：借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税。2、同时做如下账务处理：借：本年利润，贷：所得税费用。3、在实...

1、在月末(季度末)计提企业所得税分录如下：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交所得税。

2、同时做如下账务处理：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

3、在实际缴纳时分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率；

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率；

或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。