摘要：企业所得税汇算清缴所涉及到的项目很多，不同的企业，不同的业务所需要填写的表格和项目不同，比如固定资产折旧调整时，企业需在年度纳税申报表《资产折...

企业所得税汇算清缴所涉及到的项目很多，不同的企业，不同的业务所需要填写的表格和项目不同，比如固定资产折旧调整时，企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报相关情况：

（1）第1列“资产原值”、填写固定资产原值，第4列“资产计税基础”填写税法规定的计税基础、第5列“税收折旧、摊销额”填写税法规定可以扣除的折旧和摊销额、第8列“累计折旧、摊销额”填报累计的折旧金额或者摊销金额；

（2）第2列“本年折旧、摊销额”填写本年累计的折旧金额或者摊销金额，

（3）第9列“纳税调整金额”填报需要调增的金额。