摘要：如果登记的类型是有限公司、股份公司性质的增值税一般纳税人，需要针对经营过程形成的利润缴纳企业所得税。季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适...

如果登记的类型是有限公司、股份公司性质的增值税一般纳税人，需要针对经营过程形成的利润缴纳企业所得税。

季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。

计提所得税的账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳所得税的账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。