摘要：补交计提时，借：成本费用类科目，贷：应付职工薪酬-工资，贷：应付职工薪酬-各项社保（单位部分），发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款，...

补交计提时，

借：成本费用类科目，

贷：应付职工薪酬-工资，

贷：应付职工薪酬-各项社保（单位部分），

发放工资时，

借：应付职工薪酬-工资，

贷：银行存款，

其他应付款-社保（个人承担部分），

应交税费-应交个人所得税：

缴纳社保和申报个税，

借：应交税费-应交个人所得税，

应付职工薪酬-社保（企业承担部分），

其他应付款-社保（个人承担部分）：

贷：银行存款。