摘要：增值税对于小规模纳税人和一般纳税人而言，计缴增值税的方法是不同的，对于一般纳税人而言，大多数情况下，采用的是一般计税方法，即应纳增值税=销项税额...

增值税

对于小规模纳税人和一般纳税人而言，计缴增值税的方法是不同的，对于一般纳税人而言，大多数情况下，采用的是一般计税方法，即应纳增值税=销项税额-进项税额。而对于小规模纳税人而言，采用的是简易计税方法，即应纳增值税=不含税销售额×征收率（3%或优惠1%、5%）。

针对年利润100万的企业，在计缴增值税时，需要用到销售额，所以首选需要做一些假设，比如企业销售利润率为20%，那么企业的销售额为100÷20%=500万。

如果该企业已经是一般纳税人，那么还需要假设企业成本中有多少可以获得专票，假设这个比例为50%，那么企业需要缴纳的增值税为500×13%-400×50%×13%=39万。

根据企业具体从事的业务类型，适用税率有有所不同，目前税率主要包括13%、9%以及6%。

针对年利润在100万的企业，一般情况下，会是小规模纳税人。那么其采用的计算缴纳增值税的方法为简易计税法，应纳税额=100÷20%×3%=15万；小规模纳税人适用征收率主要有3%和5%，目前适用3%征收率的纳税人可以适用优惠征收率1%，则对于享受优惠政策的企业，其需要缴纳增值税为100÷20%×1%=5万。

需要注意，年销售额超过500万的小规模纳税人，需要按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局第22号）的规定转登记为一般纳税人，按照一般纳税方法计算缴纳增值税。

附加税

附加税即一税两费，一税是指城市维护建设税，两费是指教育费附加和地方教育费附加。附加税均是以应纳的增值税税额为计税依据。目前小规模纳税人针对附加税，有减按50%征收的优惠。

以上述计算的小规模纳税人享受完增值税征收率减按1%优惠后的应纳增值税5万为计税依据，需要缴纳的附加税为5×（7%+3%+2%）×50%=0.3万。

企业所得税

纳税人资产总额不超过5000万，职工人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万的被认定为小微企业。而小微企业可以享受年应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，税率减按20%，实际税率为2.5%;超过100万不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，税率减按20%，实际对应税率为10%。

对于年利润在100万的企业，一般情况下，会属于小微企业。那么其需要缴纳的企业所得税为100×2.5%=2.5万（假设不考虑纳税调整）。

综上所述，对于年利润为100万的小微企业在同时符合小规模纳税人的标准下，如果销售利润率为20%的情况下，需要缴纳的税款合计为：增值税+附加税+企业所得税=5+0.3+2.5=7.8万。

税收

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。

税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。