摘要：汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：1、收到退回（注...

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴），

借：现金（或银存），

贷：应交税费—所得税

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录

借：应交税费—所得税，

贷：所得税费用，

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借：所得税费用，

贷：本年利润。