摘要：1、计提的工资和实际发的工资有差异到时候，可以补提或冲回。这个调整，可以在下次计提工资时，一并调整。计提时其相关分录可以做：借：管理费用 销售费...

1、计提的工资和实际发的工资有差异到时候，可以补提或冲回。这个调整，可以在下次计提工资时，一并调整。

计提时其相关分录可以做：

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等科目)-工资，

贷：应付职工薪酬-工资（个人部分）、-公积金（单位部分）

2、如果计提多了年底时可以按原会计分录做红数冲销的。