摘要：可以等待汇算清缴后处理，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，贷：以前年度损益调整...

可以等待汇算清缴后处理，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，

贷：以前年度损益调整，或是小企业会计准则是所得税费用或利润分配未分配利润，

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。