摘要：如果企业支付的借款金额小、时间短的来往款可计入“支付的其他与经营有关的现金”项目；如企业支付的借款金额大，时间长，有融资目的的，计入应作为“支...

如果企业支付的借款金额小、时间短的来往款可计入“支付的其他与经营有关的现金”项目；如企业支付的借款金额大，时间长，有融资目的的，计入应作为“支付的其他与投资活动有关的现金”填报。

从其他企业借入的现金款项，应作为“收到的其他与筹资活动有关的现金”填报。不要填报为“借款收到的现金”，因为该项目主要是企业从金融机构举借各种长短期借款和对外发行债券而收到的现金。