摘要：出纳的现金收支是按当天的收入和支出登记的，而会计做账的时候是按照银行回单做账，月底核对的时候只要金额对得上就可以。所谓日记账就是出纳按照当天的...

出纳的现金收支是按当天的收入和支出登记的，而会计做账的时候是按照银行回单做账，月底核对的时候只要金额对得上就可以。

所谓日记账就是出纳按照当天的交易情况进行登记,否则就不是日记账了。

在平时登帐时或报销时根据当天的汇率报销/登帐,到了月底,按月末的汇率（一般按外汇牌价的中间价汇率）调整一笔汇率：

借：财务费用—汇兑损益（损失用正数，收益用负数），

贷：银行存款/现金（当月有汇率差异的），

若公司财务制度上有规定每年的汇率，就按即定汇率到年底一次性调整。