摘要：（1）税：1、退税要看退的是那种税，做原来计提的冲销或及收款，涉及所得税费用，税金附加的以前年度的，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未...

（1）税：

1、退税要看退的是那种税，做原来计提的冲销或及收款，涉及所得税费用，税金附加的以前年度的，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，税金附加，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用，税金附加。

2、出口退税，对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目。贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。

（2）社保：

1、原来计提的冲销原来的计提和缴纳凭证，然后按实际缴纳计提和做缴纳凭证；或是冲销减免部分和冲销减免缴纳部分；

2、原来没有计提的话或者是直接计入，使用新会计准则的话计入其他收益科目中，其他会计准则可以计入营业外收入科目中。