摘要：未发放工资，不做发放分录或挂在其他应付款中。借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款-XX，其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（...

未发放工资，不做发放分录或挂在其他应付款中。

借：应付职工薪酬-工资，

贷：其他应付款-XX，

其他应付款-社保（个人承担部分），

其他应付款-住房公积金（个人负担部分），

应交税费-应交个人所得税：

单可能还需要缴纳社保，

借：应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），

应付职工薪酬-社保（企业承担部分），

其他应付款-住房公积金（个人负担部分），

其他应付款-社保（个人承担部分）：

贷：银行存款。

补充：计提时，

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资 ，

生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金 ，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保，

贷：应付职工薪酬-工资，

应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），

应付职工薪酬-社保（企业承担部分）。