摘要：已计入费用发生年度的成本费用；企业汇算清缴期间拿到发票，不需纳税调整。企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；如果在汇算清缴前拿到...

已计入费用发生年度的成本费用；

企业汇算清缴期间拿到发票，不需纳税调整。

企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；如果在汇算清缴前拿到广告费发票，则不需进行纳税调整。

汇算清缴结束后拿到发票，追溯调整或当期费用化；

如果在汇算清缴结束后（2020年5月31号）才取得发票，由于在费用发生当期已计入费用但纳税调增了，现在取得了发票属于应扣除但未扣除的支出，根据国家税务总局公告2012年第15号，需要追溯调整至费用发生年度（2019年），而不是发票取得年度（2020年），作出专项申报后可追补抵扣或申请退税，追补确认期限不得超过5年。