摘要：（1）要没有收到发票的话，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。（2）要是收到跨年发票的话具体的做账如下：1、冲平暂估入账的凭证(红...

（1）要没有收到发票的话，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。

（2）要是收到跨年发票的话具体的做账如下：

1、冲平暂估入账的凭证(红字)

借：原材料，

贷：应付账款；

2、根据发票计入原材料

借：原材料，

借：应交税费-增值税-进项税额，

贷：银行存款或应付账款；

3、将原材料转入上年的损益，

借：以前年度损益调整，

贷：原材料；

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

小企业会计准则可以不做追溯调整按当期发生冲销和计入，或是用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。可以找税局改回来原来调增的。