摘要：递延所得税资产的计算公式：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。 可抵扣暂时性差异=资产的计税基础－资产的账面价值 递延所得税资产就是...

递延所得税资产的计算公式：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。

可抵扣暂时性差异=资产的计税基础－资产的账面价值

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额。递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。