摘要：开负数发票做账时，首先要明白负数发票仅适用于另一方已缴纳，但未抵扣，或另一方应缴纳而尚未缴纳的增值税后所产生的余额，负数发票不适用于发票金额小...

开负数发票做账时，首先要明白负数发票仅适用于另一方已缴纳，但未抵扣，或另一方应缴纳而尚未缴纳的增值税后所产生的余额，负数发票不适用于发票金额小于0的情况。

一般来说，负数发票要做如下做账步骤：

（1）检查客户账户余额是否可以开票；

（2）准备开票所需的资料，包括合同、发票号、金额、客户等；

（3）开普票时，财务会先将客户原有应缴税（含增值税）项目清零，将增值税以负数记入负数发票；

（4）手工开具负数发票，负数发票上会有清零说明；

（5）将负数发票及其他凭证录入财务软件；

（6）如果开出的负数发票不是抵扣发票的原始金额，则需要另外开一张正数发票，以正数发票金额为准，补足负数发票开具的金额差额。

拓展知识：

一般情况下，负数发票的开具可以视为开立贷款，处理相关收付款时需要注意检查，并在合同计算中注明，这样可以减少税务风险；同时，也要注意负数发票单号不能和正数发票重复，以免弄混发票号码。