摘要：1、若跨年时候，冲销时候成本费用科目用以前年度损益调整代替，借：以前年度损益调整红字，（小企业会计准则可以不做追溯用相应当期成本费用科目，或是利...

1、若跨年时候，冲销时候成本费用科目用以前年度损益调整代替，

借：以前年度损益调整红字，（小企业会计准则可以不做追溯用相应当期成本费用科目，或是利润分配-未分配利润），

贷：应付职工薪酬红字，

再借：以前年度损益调整正确蓝字（小企业会计准则可以不做追溯用相应当期成本费用科目，或是利润分配-未分配利润），

贷：应付职工薪酬正确蓝字；

2、或则是只对差错部分做冲销，分录同1。