A-A+
企业递延所得税计算方法
摘要:采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业应于每一资产负债表日进行所得税核算,一般遵循以下程序:确定当期所得税。确定递延所得税。计算资产负债...
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业应于每一资产负债表日进行所得税核算,一般遵循以下程序:确定当期所得税。确定递延所得税。计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额。
语音读文: