摘要：所得税发生时的计提分录：借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，次月进行缴纳时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。所得税一般季度预缴，...

所得税发生时的计提分录：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交所得税，

次月进行缴纳时，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

所得税一般季度预缴，年度进行汇算清缴，所以一般计提在季度末，缴纳在季度次月进行。