摘要：1、收到甲方拨款：借：银行存款，贷：应收帐款-甲方，2、拨付挂靠单位工程款时：借：内部往来 -某某项目，贷：库存现金（银行存款），3、 挂靠方提供发...

1、收到甲方拨款：

借：银行存款，

贷：应收帐款-甲方，

2、拨付挂靠单位工程款时：

借：内部往来 -某某项目，

贷：库存现金（银行存款），

3、 挂靠方提供发票时：

（1）材料、设备、其他直接费、间接费发票时

借：工程施工-某某项目，

贷：内部往来，

（2）工资表：

借：工程施工-某某项目 （直接人工费），

借：工程施工-某某项目 （间接人工费），

贷：应付工资，

同时： 借：应付职工薪酬，

贷： 内部往来，

（3）相关城建税、附加税：

借：税金及附加，

贷：应交税金-城建税，

贷：应交税金-教育附加，

贷：应交税金-地方教育附加，

借：应交税金-城建税，

借：应交税金-教育附加，

借：应交税金-地方教育附加，

贷：内部往来 ，

4、工程结算时：

借：应收帐款-甲方，

贷：工程结算，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

5、结转工程结算项目：

借：工程结算，

贷：工程施工—毛利，

贷：工程施工-成本项目，

6、结转收入成本：

借：主营业务成本，

借：工程施工-毛利，

贷：主营业务收入。