摘要：应交税费为负数就是多交税费的意思，或是相关的税费没有计提，直接做了交税处理。如果其中明细科目月末余额为负数要分析，比如明显增值税留抵税额的二级...

应交税费为负数就是多交税费的意思，或是相关的税费没有计提，直接做了交税处理。如果其中明细科目月末余额为负数要分析，比如明显增值税留抵税额的二级科目未交增值税就是借方余额。

正常我们的税金是先计提，后缴纳，少部分是先预缴后计提：

如附加税，

借：税金及税费，

贷：应交税费—应交城建税，

缴纳时，

借：应交税费—应交城建税，

贷：银行存款，

如果上面的分录是先做的缴纳，后做的计提，那做完缴纳分录就会形成负数。另外有预缴增值税或是附加税的情况，也会有负数的产生，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

增值税没有计提，先做了增值税的预缴，就会形成负数。

补充：一般纳税人的账务处理是什么？

一般纳税人账务处理。

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品 ，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

月末结相关收入和成本，

借：主营业务收入，

贷：本年利润 ，

借：本年利润 ，

贷：主营业务成本。

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。