摘要：企业当月进项税额大于销项税额的时候，企业不需要单独做分录，只需要在申报表中体现即可。月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”...

企业当月进项税额大于销项税额的时候，企业不需要单独做分录，只需要在申报表中体现即可。月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。