2007年5月 甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产 另支付手续费10
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2007年5月，甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元。2007年6月30日该股票每股市价为7.5元，2007年8月10日。乙公司宣告分派现金股利，每股O.20元，甲公司收到分派的现金股利。 8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为8.5元，2008年1月3日以515万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求： (1)编制上述经济业务的会计分录。 (2)计算该交易性金融资产的累计损益。
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参考答案
正确答案：(1)①2007年5月购入乙公司股票：借：交易性金融资产——成本 4800000投资收益 100000贷：银行存款 4900000②2007年6月30日确认股票价格变动：借：公允价值变动损益 300000贷：交易性金融资产——公允价值变动 300000③2007年8月10日乙公司宣告发放现金股利：借：应收股利 300000贷：投资收益 300000④2007年8月20日收到乙公司发放的现金股利：借：银行存款 300 000贷：应收股利 300 000⑤2007年12月31日确认股票价格变动：借：交易性金融资产——公允价值变动 600 000贷：公允价值变动损益 600 000⑥2008年1月3日乙公司股票全部售出：借：银行存款 5 150 000公允价值变动损益 300 000贷：交易性金融资产——成本 4 800 000——公允价值变动 300 000投资收益 350 000(2)该交易性金融资产的累计损益=5150000—4800000—100000=250000(元)。
①2007年5月,购入乙公司股票：借：交易性金融资产——成本4800000投资收益100000贷：银行存款4900000②2007年6月30日,确认股票价格变动：借：公允价值变动损益300000贷：交易性金融资产——公允价值变动300000③2007年8月10日,乙公司宣告发放现金股利：借：应收股利300000贷：投资收益300000④2007年8月20日,收到乙公司发放的现金股利：借：银行存款300000贷：应收股利300000⑤2007年12月31日,确认股票价格变动：借：交易性金融资产——公允价值变动600000贷：公允价值变动损益600000⑥2008年1月3日,乙公司股票全部售出：借：银行存款5150000公允价值变动损益300000贷：交易性金融资产——成本4800000——公允价值变动300000投资收益350000(2)该交易性金融资产的累计损益=5150000—4800000—100000=250000(元)。
