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企业准备于7月2日从M公司购入一批价款(不单独考虑增值税的计算)为100万元的材料 现咨询付
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企业准备于7月2日从M公司购入一批价款(不单独考虑增值税的计算)为100万元的材料，现咨询付款方案。有关资料如下： (1)M公司提供的付款条件如下： ①如果7月2日一次支付．可给予现金折扣5万元； ②如果8月1日一次支付，可给予现金折扣3万元； ③如果8月31日一次支付，可给予现金折扣2万元； ④如果9月30日一次支付，不给予现金折扣； (2)企业的投资报酬率为20％。 (3)年均天数按360天计。 要求： (1)计算企业放弃现金折扣的成本； (2)你认为企业何时付款最有利？支付的金额为多少？
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
参考答案
正确答案：×
①7月2日不付款所放弃现金折扣的成本(现金折扣率=5％)=[5÷(100—5)]×[360÷(90一0)]=21．05％②8月1日不付款所放弃现金折扣的成本=[3÷(100一3)]×[360÷(90一30)]=18．56％③8月31日不付款所放弃现金折扣的成本=[2÷(100—2)]×[360÷(90一60)]=24．49％(2)由于24．49％>21．05％>企业的投资报酬率20％,故企业宜在8月31日付款,付款金额为98(100—2)万元。
