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企业免抵退税怎么计算

更新:2025-07-21 财会问答 阅读

摘要:(1)当期应纳税额的计算: 当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-(当期进项税额-不得史征和抵扣税额)-上期留抵税额, (2)免抵退税额的计算 :免...

(1)当期应纳税额的计算:

当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-(当期进项税额-不得史征和抵扣税额)-上期留抵税额,

(2)免抵退税额的计算 :

免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 ,

(3)当期应退税额和免抵税额的计算:(比大小)

A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期期末留抵税额 ,

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 ,

B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期免抵退税额,

当期免抵税额=0。

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