问题详情

资料：某公司2010年10月份发生下列业务。

  (1)从银行取得临时借款500000元存入银行。

  (2)接受投资人投入的设备一台原价100000元，评估作价80000元投入使用。

  (3)接受某单位投资10000元存入银行。

  (4)用银行存款6500元上交上个月税金。

  (5)收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。

  (6)用银行存款2400元预付明年的房租。

  (7)企业销售A产品总价款292500元(含税)，税率17%，已收款。

  (8)供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额为6460元，款已预付。材料验收入库。

  (9)生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。

  (10)车间一般性消耗材料1200元。

  (11)车间设备发生修理费800元，用现金支付。

  (12)从银行提取现金30000元直接发放工资。

  (13)银行转来通知，企业职工药费2200元。

  (14)车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。

  (15)用银行存款1000元支付销售A产品广告费。

  (16)企业销售B产品价款50000元，增值税销项税额为8500元，款项暂未收到。

  (17)按5%税率计算B产品的消费税。

  (18)企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。

  (19)开出现金支票购买车间办公用品780元。

  (20)提取本月折旧，其中车间8100元，厂部3200元。

  (21)计提应由本月负担的银行借款利息980元。

  (22)用银行存款34000元支付上年分配给投资人的利润。

  (23)分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。

  (24)分配本月职工福利费，其中：A产品负担1680元，B产品负担1400元，车间管理人员负担1120元。

  (25)经批准将资本公积金60000元转增资本。

  (26)本月发生制造费用20000元，按生产工时(A产品6000个，B产品4000个)分配计入A、B产品成本。

  (27)本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。

  (28)用银行存款5400元支付罚款支出。

  (29)用现金4300元支付行政管理部门办公用品费。

  (30)结转已销A产品成本138000元。

  (31)将本月实现的产品销售收入300000元，发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，产品销售税金2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元转入“本年利润”账户。

  (32)本月实现利润总额144620元，按25%的税率计算所得税并予以结转。

  (33)按税后利润的10%提取盈余公积金。

  (34)将剩余利润的40%分配给投资人。

  (35)年末结转本年净利润。

  要求：

  1．编制本月业务的会计分录。

  2．编制试算平衡表。