问题详情

建立账套
(1)账套信息账套编码：006账套名称：南京宏广有限公司
采用默认账套路径
启用会计期：2009年12月
会计期间设置：12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称：南京宏广有限公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币企业类型：工业
行业性质：新会计制度按行业性质设置科目
(4)基础信息
该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)分类编码方案
科目编码级次：42222，其他：默认
(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2
(7)增加操作人员
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限
002李磊——出纳
003王伟——会计
2．建立下表科目，并装入期初余额
期初余额表
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)数量1001库存现金借689591002银行存款借14652201122应收账款借864001221其他应收款借220001123预付账款1402在途物资1403原材料借676402001405库存商品借6993603001511长期股权投资借8000001601固定资产借60000001602累计折旧贷10000001801长期待摊费用1901待处理财产损溢2001短期借款贷5000002201应付票据贷2500002202应付账款贷7400002203预收账款贷2300002211应付职工薪酬贷2037252221应交税费贷51200222101应交税费——应交增值税22210101应交税费——应交增值税(进项税额)22210102应交税费——应交增值税(销项税额)2221O2应交税费——应交所得税贷512002232应付股利贷1950002241其他应付款贷311202501长期借款贷1678494001股本贷52397294002资本公积贷488291400207资本公积一一其他资本公积贷4882914101盈余公积贷112665410101盈余公积——法定盈余公积贷112665410103盈余公积——任意盈余公积4103本年利润4104利润分配410402利润分配——提取法定盈余公积410403利润分配——提取任意盈余公积410410利润分配——应付普通股股利410415利润分配——未分配利润5001生产成本500101生产成本——A产品500102生产成本——B产品5101制造费用6001主营业务收入600101主营业务收入——A产品600102主营业务收入——B产品6051其他业务收入6301营业外收入6401主营业务成本640101主营业务成本——A产品64012主营业务成本——B产品6402其他业务成本6601销售费用6602管理费用6603财务费用6711营业外支出6801所得税费用3．编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)
(1)2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。
借：其他应收款2000
贷：库存现金2000
(2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。
借：管理费用250
贷：库存现金250
(3)5日，企业购人需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。
借：固定资产600000
贷：银行存款600000
(4)5日，用现金支付零星办公用品费300元。
借：管理费用300
贷：库存现金300
(5)6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。
借：财务费用351
贷：银行存款351
(6)7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支付。
借：在途物资200000
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
贷：应付账款234000
(7)购入材料的运费300元，已付讫。
借：在途物资300
贷：库存现金300
(8)将购入材料，按其实际成本入库。
借：原材料200300
贷：在途物资200300
(9)7日，收到客户欠款26800元
借：银行存款26800
贷：应收账款26800
(10)8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。
借：库存现金100000
贷：银行存款100000
(11)9日，领取原材料150吨，其中，A产品耗费110吨，B产品耗费60吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。
借：生产成本37202
制造费用3382
管理费用2029．2
贷：原材料42613．2
(12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。
借：其他应收款9454
贷：其他业务收入9454
(13)12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。
借：其他应收款2000
贷：库存现金2000
(14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。
借：生产成本100000
制造费用23500
管理费用16500
贷：应付职工薪酬140000
(15)15日，销售A产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。
借：应收账款327600
贷：主营业务收入280000
应交税费——应交增值税(销项税额)47600
(16)结转销售成本。
借：主营业务成本233120
贷：库存商品233120
(17)20日，以银行存款支付广告费1000元。
借：销售费用1000
贷：银行存款1000
(18)支付银行本月利息6500元。
借：财务费用6500
贷：银行存款6500
(19)31日，将收入类转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入280000
其他业务收入9454
贷：本年利润289454
(20)将费用类转入“本年利润”账户。
借：本年利润260050．2
贷：主营业务成本233120
管理费用19079．2
销售费用1000
财务费用6851
(21)计提应交所得税。
借：所得税费用7350．95
贷：应交税费——应交所得税7350．95
(22)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借：本年利润7350．95
贷：所得税费用7350．95
(23)按税收利润10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定盈余公积金2205．29
贷：盈余公积——法定盈余公积金2205．29
4．审核输入凭证、记账，月末转账
5．编制利润表