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编制会计凭证
(1)12月1日，支付业务招待费3000，现金付讫。
借：管理费用3000
贷：库存现金3000
(2)12月5日，销售给A公司A产品50个单位，增值税发票载明货款40000元，增值税为6800元，货款暂欠。
借：应收账款——A公司46800
贷：主营业务收入——A公司40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
(3)12月5日结转成本(先进先出法)。
借：主营业务成本25000
贷：库存商品25000
(4)12月7日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金42000元，存入银行。
借：银行存款42000
贷：预收账款42000
月底确认收入：
借：预收账款7000
贷：其他业务收入7000
(5)12月8日，计提折旧费，其中销售部门计提2000元，厂部计提3000元。
借：销售费用2000
管理费用3000
贷：累计折旧5000
(6)12月8日生产领用甲材料100个单位，其中生产A产品用了60个单位，B产品用了30个单位，厂部用了10个单位。
借：生产成本——A产品18000
生产成本——B产品9000
管理费用3000
贷：原材料——甲材料30000
(7)12月12日，生产领用乙材料90个单位，其中生产A产品用了40个单位，B产品用了30个单位，销售部门用了20个单位。
借：生产成本——A产品8000
生产成本——B产品6000
销售费用4000
贷：原材料——乙公司18000
(8)12月15日，向丙厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料50个单位，单价300元，计15000元，增值税为2550元，材料40个单位，单价200元，计8000元，增值税为1360元。货款暂欠。
借：材料采购——甲材料15000
材料采购——乙材料8000
应交税费——应交增值税(进项税额)3910
贷：应付账款——丙单位26910
(9)12月15日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费900元，以单位比例分配。
借：材料采购——甲材料500
材料采购——乙材料400
贷：银行存款900
(10)12月16日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料15500
原材料——乙材料8400
贷：材料采购——甲材料15500
材料采购——乙材料8400
(11)12月17日，本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入库。
借：库存商品——A产品26000
库存商品——B产品15000
贷：生产成本——A产品26000
生产成本——B产品15000
(12)12月20日，本期销售B产品100件，发票载明货款80000元，增值税额为13600元，已入账。按先进先出法结转成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
借：银行存款93600
贷：主营业务收入——B产品80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
借：主营业务成本——B产品30000
贷：库存商品30000
(13)12月31日，结转收入账户。
借：主营业务收入——A产品40000
——B产品80000
贷：本年利润120000
(14)12月31日，结转成本和费用。
借：本年利润70000
贷：主营业务成本55000
管理费用9000
销售费用6000
(15)12月31日是，计提所得税。
借：所得说费用12500
贷：应交税费——应交所得税12500
(16)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润12500
贷：所得税费用12500
(17)12月31日，计提10%法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定盈余公积金3750
贷：盈余公积——法定盈余公积金3750
(18)12月31日，结转已实现利润。
借：本年利润37500
贷：利润分配——未分配利润37500
(19)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润3750
贷：利润分配——提取法定盈余公积金3750