问题详情

综合题：

一、2016年中级职称会计实务真题：某公司当年利润总额9520万元，年初递延所得税资产50万元，对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%，预计未来所得税率不变，公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。

公司当年业务如下：

1、向非关联企业捐赠现金500万元

2、当年发生保修费300万，其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用

3、计提坏账准备180万

4、以10900万元代价取得乙公司100%股权，按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元，其中一项库存商品账面200万元，公允价值360万元，其他账面价值与公允价值相同。

问题如下：

1、计算应纳税所得额和应交企业所得税

2、分析业务一到业务三对递延所得税影响，没有影响的，需要指出。

3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录，没有影响的可以不写

4、针对业务四，计算合并对递延所得税的影响，计算合并商誉，写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录